Авансовые платежи по УСН "Доходы": порядок расчета и уплаты

28.06.2025 в 21:24

Налогоплательщики на УСН "Доходы" обязаны ежеквартально уплачивать авансовые платежи. Рассмотрим правила расчета и сроки уплаты таких платежей в 2024 году.

1. Сроки уплаты авансовых платежей

2. Формула расчета авансового платежа

Авансовый платеж = (Налоговая база × Ставка налога) - Страховые взносы - Авансовые платежи за предыдущие периоды

Где:

• Налоговая база - сумма доходов с начала года
• Ставка налога - обычно 6%, но может быть снижена региональными законами
• Страховые взносы - уплаченные в отчетном периоде

3. Пошаговый расчет платежа

1. Суммируйте все доходы с начала года
2. Умножьте на ставку налога (6%)
3. Вычтите сумму страховых взносов (не более 50% от исчисленного налога)
4. Вычтите ранее уплаченные авансовые платежи
5. Полученная сумма - текущий авансовый платеж

4. Пример расчета

5. Учет страховых взносов

Можно уменьшить авансовый платеж на:

• Страховые взносы за сотрудников
• Фиксированные взносы ИП "за себя"
• Добровольные страховые взносы

Ограничения:

Сумма уменьшения не может превышать 50% от исчисленного налога.

6. Как платить авансовые платежи

1. Рассчитайте сумму платежа
2. Сформируйте платежное поручение
3. Укажите правильные реквизиты налоговой
4. Укажите верный КБК
5. Оплатите до установленного срока

7. КБК для уплаты в 2024 году

8. Ответственность за неуплату

• Начисление пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки)
• Возможность блокировки счета при длительной неуплате
• Штраф 20% от неуплаченной суммы при выявлении налоговой

9. Особые случаи

При нулевом доходе:

Авансовый платеж не уплачивается, но рекомендуется подать нулевую декларацию.

При убытке:

Авансовый платеж не уплачивается, а переплата может быть зачтена в следующих периодах.

10. Полезные советы

1. Ведите учет доходов поквартально
2. Храните документы об уплате страховых взносов
3. Платите взносы равномерно в течение года
4. Используйте онлайн-калькуляторы для проверки расчетов
5. Контролируйте изменения в законодательстве

Заключение

Правильный расчет и своевременная уплата авансовых платежей по УСН "Доходы" позволяют избежать штрафных санкций и равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года. Регулярно сверяйте свои расчеты с требованиями налогового законодательства.