Что не облагается страховыми взносами

28.06.2025 в 19:40

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатели перечисляют в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Однако не все выплаты сотрудникам подлежат обложению страховыми взносами. В этой статье рассмотрим, какие выплаты освобождены от уплаты взносов.

Виды выплат, не облагаемых страховыми взносами

Согласно законодательству, некоторые виды выплат работникам не включаются в базу для начисления страховых взносов. К ним относятся:

• Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью.
• Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров (если они не связаны с трудовыми отношениями).
• Материальная помощь в пределах установленных лимитов.
• Командировочные расходы (в пределах норм).
• Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
• Донорские выплаты.
• Стипендии, выплачиваемые работникам в период обучения.

Компенсационные выплаты

К компенсационным выплатам, не облагаемым страховыми взносами, относятся:

• Возмещение расходов на переезд в другую местность для работы.
• Компенсация за использование личного имущества в рабочих целях.
• Выплаты за задержку заработной платы.

Материальная помощь

Материальная помощь не облагается страховыми взносами в следующих случаях:

1. При рождении, усыновлении ребенка — в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка.
2. В связи со смертью члена семьи работника.
3. В чрезвычайных ситуациях (стихийные бедствия, пожары и т. д.).

Выплаты по гражданско-правовым договорам

Если договор не связан с трудовой деятельностью (например, договор аренды или купли-продажи), то выплаты по нему не облагаются страховыми взносами. Однако если договор фактически регулирует трудовые отношения, налоговая может переквалифицировать его, и тогда взносы придется уплатить.

Таблица: основные необлагаемые выплаты

Важно

Некоторые выплаты могут частично освобождаться от страховых взносов. Например, материальная помощь свыше 4 000 рублей в год облагается взносами в Пенсионный фонд, но не в ФСС. Рекомендуется уточнять актуальные нормы в Налоговом кодексе РФ.