Как определить размер НДФЛ

28.06.2025 в 21:38

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам налогового законодательства. Рассмотрим методику точного определения суммы налога.

Основные элементы расчета НДФЛ

Формула расчета НДФЛ

Сумма НДФЛ = (Налогооблагаемый доход - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка

Пошаговый алгоритм расчета

1. Определение налогооблагаемых доходов

1. Суммируйте все выплаты, подлежащие налогообложению:
   • Заработная плата
   • Премии
   • Отпускные
   • Больничные (за исключением некоторых случаев)
2. Исключите необлагаемые выплаты (ст. 217 НК РФ)

2. Применение налоговых вычетов

3. Выбор налоговой ставки

• 13% - основная ставка для резидентов
• 15% - для доходов свыше 5 млн руб. в год
• 30% - для нерезидентов
• 35% - для отдельных видов доходов

Пример расчета

Особые случаи

Расчет НДФЛ с материальной выгоды

• По процентным займам: 35% от экономии на процентах
• По ценным бумагам: специальные расчеты

Налогообложение дивидендов

1. Определите сумму полученных дивидендов
2. Примените ставку 13% (для резидентов)
3. Учтите ранее уплаченные налоги у источника выплаты

Проверка правильности расчета

Точное определение размера НДФЛ требует учета всех видов доходов, правильного применения вычетов и соответствующих налоговых ставок. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к профессиональным налоговым консультантам.