Как считать УСН для ИП: пошаговая инструкция

28.06.2025 в 19:31

Упрощенная система налогообложения (УСН) - популярный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим правильный порядок расчета налогов и взносов.

1. Выбор объекта налогообложения

2. Расчет налога для УСН "Доходы"

2.1. Формула расчета

Налог = Доходы × 6% - Страховые взносы

2.2. Пример расчета

1. Доход за квартал: 500 000 руб.
2. Сумма взносов: 10 000 руб.
3. Налог: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
4. К уплате: 30 000 - 10 000 = 20 000 руб.

3. Расчет налога для УСН "Доходы минус расходы"

3.1. Формула расчета

Налог = (Доходы - Расходы) × 15%

3.2. Пример расчета

• Доход за квартал: 800 000 руб.
• Подтвержденные расходы: 600 000 руб.
• Налоговая база: 800 000 - 600 000 = 200 000 руб.
• Налог к уплате: 200 000 × 15% = 30 000 руб.

4. Учет страховых взносов

5. Порядок уменьшения налога на взносы

1. ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100% взносов
2. ИП с сотрудниками - не более 50% от суммы налога
3. Взносы платятся ежеквартально для постепенного уменьшения авансовых платежей

6. Сроки уплаты налогов и взносов

7. Частые ошибки при расчете УСН

• Неучет всех доходов (включая авансы)
• Включение в расходы недокументированных затрат
• Неправильное уменьшение налога на взносы
• Пропуск сроков уплаты авансовых платежей

8. Программы для автоматизации расчетов

1. 1С:Предприниматель
2. Мое дело
3. Эльба
4. Контур.Эльба
5. Онлайн-калькуляторы на сайтах налоговых сервисов

9. Заключение

Правильный расчет УСН требует внимательного учета всех доходов и расходов, своевременной уплаты авансовых платежей и грамотного уменьшения налога на страховые взносы. Регулярное отслеживание изменений в налоговом законодательстве поможет избежать ошибок и штрафов.